Momsbedrägerier genom karusellhandel

Syftet med kursen är att ge deltagaren en bredare förståelse för det fenomen som i pressen – och även hos myndigheter och domstolar – kallas för karusellhandel angående moms.
Björn Forssén behandlar ämnet – fenomenet – utifrån sin roll som advokat och erfaren undervisare, så att kursdeltagarna i processituationen avseende momsfrågan eller åtal därvidlag kan relatera på ett konstruktivt sätt beträffande bland annat följande frågor.

• Hur ser ärenden om karusellhandel ut i form av exempelvis så kallade skenföretag eller så kallad cross invoicing?
• Vilka straffrättsliga eller liknande frågor förutom skattebrott kan aktualiseras, såsom beträffande bokföringsbrott, näringspenningtvätt och företagsbot samt näringsförbud?
• Vad kan hända med avseende på andra anslutande frågor till skattebrottsfrågan än straffrättsliga frågor, till exempel beträffande skattemål, betalningssäkringsärenden och företrädaransvarsmål?

I kursen berörs nämnda frågor och även sådant som ne bis in idem-principen angående att principen innebär ett förbud mot dubbel lagföring och bestraffning för skattetillägg och skattebrott. Kan omständigheterna i mål och ärenden i förvaltningsdomstol medföra att den principen också gäller exempelvis delägare i aktiebolag och inte bara fysiska personer som driver sin verksamhet under enskild firma?

I kursen nämns också exempelvis momsreformen som trädde i kraft den 1 april 2021, och som innebär att omvänd skattskyldighet infördes för handel inom landet mellan beskattningsbara personer avseende varor i form av mobiltelefoner etc. (förutsatt bland annat att beskattningsunderlaget för omsättningen överstiger 100 000 kr), men inte för tjänster i form av IP-telefoni (VoIP, Voice over Internet Protocol).