Utbildning i lön, skatt och moms

Mer om Utbildning i lön, skatt och moms

Löneadministration

Ska du arbeta med löneadministration måste du känna till olika löneadministrativa grunder och aktuella lagar, regler och avtal  för att kunna sköta lönehanteringen på rätt sätt. Löneadministratören på ett företag är ofta den enda  som har dessa kunskaper. 

Arbetsvolymen är ofta stor för en löneadministratör och det sker ofta förändringar i de regler som finns. Dessutom har du en deadline varje månad när du måste vara klar vilket ställer höga krav på dig som person.

Som löneadministratör behöver du kunskaper om lönehantering och rutiner och kunskaper om skatteregler, brutto- och nettolön. Du behöver även kunskaper om vilka regler som gäller för semester och föräldraledighet, förmåner och traktamenten.

Utbildningar i löneadministration ger dig en bred kunskap om vilka lagar, regler och avtal som styr lönearbetet.

Exempel på saker du lär dig:

• Brutto- & nettoavdrag – vi går igenom manuellt hur man räknar fram en lön.
• Semester – övningsexempel på semesteruträkningar.
• Semester – hur räknar man fram en semesterskuld?
• Ledighetsregler – vad säger lagen?
• Ledighetsregler – har jag rätt att vara tjänstledig när jag vill?
• Ledighetsregler – kan chefen neka mig semester?
• Förmåner – hur länge kan jag vara föräldraledig?
• Förmåner – hur länge har jag rätt att vara studieledig?
• Traktamenten
• Vad innebär det att vara Löneadministratör - rutiner, ansvar mm?

Utbildning i löneberäkning

I en kurs i lönerberäkning lär du dig bland annat:

• Löneberäkning för arbetare och tjänstemän
• Rutiner för deltidsanställda
• Övertid, mertid och OB-tillägg
• Ledigheter och annan frånvaro
• Löneförändringar (även retroaktiva)
• Traktamenten och andra kostnadsersättningar
• Förmåner
• Semester enligt semesterlagen
• Skatteavdrag, socialavgifter och skattedeklaration
• Personalförsäkringar

Utbildning i lönesamtal

Många ledare tycker att lönesamtalet är det svåraste med att vara ledare. Genom att ha en bra lönepolicy förenklas lönesamtalet. Med en lönepolicy har du byggt upp resonemang som inte är tagna ur luften eller styrda av tillfälligheter.

Några tips om hur du gör lönesamtalet enklare:

• Skapa en lönepolicy. Med en lönepolicy försvinner många diskussionsämnen och policyn ger dig ett bra stöd under samtalet. Förväntningarna blir också mer realistiska.

• Se till att du har en bra bild av medarbetarens prestationer  och att medarbetaren har samma bild som du. Det får ni genom att hålla regelbundna utvecklingssamtal där ni tillsammans pratar om medarbetarens arbetsinsatser. Utgå från arbetsbeskrivningen och utveckla en gemensam och realistisk bedömning.

• När du visar uppskattning i allmänhet är det också viktigt att du tänker vad det har för effekter i längden. Om du tar i för mycket kan du ge förhoppningar om att din medarbetare gjort sig förtjänt av en högre lön än vad lönepolicyn säger. Antyd eller diskutera aldrig spontant vilka insatser som leder till högre lön. Vill du uppmärksamma och belöna gör du det bäst med tillfälliga belöningar.

• Improvisera inte. Fatta aldrig beslut om lön på något annat sätt än det som finns inom din i förväg framtagna bedömning i samband med lönesamtalet. Stå för lönepolicyn och håll fast vid den under en längre tid. Ändrar du något i den så gör bara små förändringar åt gången. En improvisation kan förstöra hela betydelsen av att ha en lönepolicy.

• Ha en positiv attityd till lönesamtalet. Tänk på att ni båda helst slipper konfrontation. Medarbetaren vill känna sig rättvist värderad och du vill samma sak. Föreställ dig hur du och din medarbetare efter en stunds samtal är nöjda.

Utbildning i skatter och skatteregler

Skattens främsta syfte är att finansiera sådant som alla människor i samhället behöver. Skatten kan också ha andra syften, t ex att jämna ut inkomster eller påverka personers handlingar med hjälp av ekonomiska styrmedel.

I Sverige betalar personer kommunalskatt till den kommun samt det landsting eller den region där personen  är folkbokförd. Personer vars inkomster överstiger en bestämd summa betalar även skatt till staten på den del av inkomsten som överstiger brytpunkten. 

Skatt är dels direkt skatt som utgår till exempel på taxerad inkomst och förmögenhet, dels indirekt skatt i form av punktskatt och mervärdesskatt på varor och tjänster. Skillnaden mellan direkta och indirekta skatter är att med direkta skatter menar man oftast skatter som ska betalas av den som är skyldig att betala den. En indirekt skatt är en skatt som den som betalar in (ofta ett företag) ofta lägger på andra, till exempel kunder.

Inkomstskatten är en direkt skatt på inkomst. Som inkomst räknas löner, räntor och andra inkomster av kapital, realisationsvinster och liknande. Skatten kan vara proportionell, så kallad platt skatt. Det betyder att den tas ut med samma procentsats oavsett hur mycket personen tjänar. Progressiv inkomstskatt betyder att den som har högre inkomst betalar en högre procentsats. Regressiv skatt betyder att ju högre inkomster, desto lägre skatt betalar du.

Både fysiska personer och juridiska personer (såsom företag) betalar oftast inkomstskatt. Från inkomsterna kan man göra avdrag för utgifter som är nödvändiga för att få inkomsten. Vad som räknas som inkomst varierar mellan länder.

Utbildning i moms

Vi betalar moms (mervärdesskatt) när vi köper varor och tjänster. Momsen är ofta inbakad i priset. Företag betalar momsen till staten. 

För att du ska vara skyldig att ta ut moms av dina kunder och betala moms till staten måste samtliga följande förutsättningar vara uppfyllda:

• du omsätter (säljer eller tar ut) varor eller tjänster
• omsättningen av varorna eller tjänsterna är momspliktig
• omsättningen görs i en yrkesmässig verksamhet
• omsättningen görs i Sverige.

Din verksamhet anses vara yrkesmässig om den räknas som näringsverksamhet enligt inkomstskattelagen.

Momsfria varor och tjänster

Nästan alla varor och tjänsters omsättning är momspliktig, men det finns några undantag. Om du säljer t ex följande varor eller tjänster ska du inte ta ut moms av köparen:

• sjukvård, tandvård och social omsorg
• utbildning inom grundskola, gymnasieskola, högskola och universitet
• bank- och finansieringstjänster
• försäkringstjänster
• artistarvoden
• studieförbundens studiecirklar
• läkemedel som lämnas ut mot recept eller säljs till sjukhus
• skepp för yrkesmässig sjöfart
• framställning av medlemsblad, personaltidningar och liknande.
• lotteri, vadhållning och andra former av spel
• köp och hyra av fastigheter (läs mer under Fastighet och bostad)
• konstverk som konstnären eller konstnärens dödsbo säljer själv för högst 300 000 kronor under ett beskattningsår.