Bokföring i moms
Nedan finner du användbara tips för diog som ska arbeta med bokföring i moms. -Behöver du lära dig mer om moms och vill gå en utbildning eller kurs så finner du länmpliga arrangörer på www.ekonomiutbildningar.se. Klicka in på sajten och välj det område du är intresserad av så får du fram en lista på alla lämpliga utbildningar. I detta fall bör det vara kategorin moms.
Vill du ha personlig rådgivning inom detta område? Vi kan hjälpa dig att hitta rätt utbildning för dig och din organisation.
» Klicka här för att komma till en personlig rådgivare...
Gör en offertförfrågan här direkt. Vi hjälper dig kostnadsfritt att samla in offerter ifrån lämpliga företag. Fyll i dina kontaktuppgifter och ditt behov så ordnar vi resten. » Läs mer.
Bokföring - Bokföra marginalbeskattning
Företag som handlar med begagnade varor kan använda sig av reglerna för marginalbeskattning vid momsredovisning. Marginalbeskattning innebär att företaget redovisar och betalar moms på skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris efter avdrag för moms. Förutsättningen för att få använda reglerna om marginalbeskattning är att varorna är begagnade både vid inköpstillfället och försäljningstillfället. I skattedeklarationen för moms skall beskattningsunderlaget för moms redovisas under "Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning".
Beskattningsunderlaget är vinstmarginalen exklusive moms, skillnaden mellan försäljningspris och inköpspris minus moms.
Man brukar bokföra marginalbeskattning i kontogrupp 30 och 40.
Kontogrupp 30 - Huvudintäkter
Kontogrupp 40 - Inköp av varor och material
Bokföring - Bokföra momsredovisning
Företag som är momsregistrerade måste redovisa och betala moms (mervärdesskatt) till Skatteverket. Den moms som skall betalas till eller erhållas från skatteverket motsvaras av skillnaden mellan utgående moms och ingående moms. Om utgående moms är större än ingående moms i er momsredovisning skall ni betala moms till skatteverket. Om ingående moms är större än utgående moms i er momsredovisning kommer ni att erhålla moms från skatteverket. Momsredovisning kan göras per kvartal, månad eller per år.
Om momsredovisning görs per månad uppstår en momsfordran eller en momsskuld varje månad. Man skall alltså bokföra momsredovisning en gång i månaden med ett verifikationsdatum på sista dagen i månaden om momsredovisning görs per månad. Momsen redovisas i en skattedeklaration som vanligtvis skall inlämnas den 12:e i andra månaden efter momsredovisningsmånaden, då skall även momsen betalas om man har en momsskuld. Om momsredovisning görs per år uppstår en momsfordran eller en momsskuld varje år. Man skall alltså bokföra momsredovisning en gång per år med ett verifikationsdatum på sista dagen för året om momsredovisning görs per år. Momsen redovisas i inkomstdeklarationen som vanligtvis skall inlämnas den 2:e Maj året efter räkenskapsårets slut. Man brukar bokföra momsredovisning i kontogrupp 26 eller i kontogrupp 16.
Kontogrupp 26 - Moms och särskilda punktskatter
Kontogrupp 16 - Övriga kortfristiga fordringar
Bokföring - Bokföra momsrapport
Företag som är momsregistrerade måste redovisa och betala moms (mervärdesskatt) till Skatteverket. Den moms som skall betalas till eller erhållas från skatteverket motsvaras av skillnaden mellan utgående moms och ingående moms. Om utgående moms är större än ingående moms i er momsrapport skall ni betala moms till skatteverket. Om ingående moms är större än utgående moms i er momsrapport kommer ni att erhålla moms från skatteverket. Momsrapport kan göras per månad eller per år. På förslag är att momsrapport även skall kunna göras per kvartal (3 månader). Om momsrapport görs per månad uppstår en momsfordran eller en momsskuld varje månad.
Man skall alltså bokföra momsrapporten en gång i månaden med ett verifikationsdatum på sista dagen i månaden om momsrapporten görs per månad. Momsen redovisas i en skattedeklaration som vanligtvis skall inlämnas den 12:e i andra månaden efter momsredovisningsmånaden, då skall även momsen betalas om man har en momsskuld. Om momsrapport görs per år uppstår en momsfordran eller en momsskuld varje år. Man skall alltså bokföra momsrapporten en gång per år med ett verifikationsdatum på sista dagen för året om momsrapporten görs per år. Momsen redovisas i inkomstdeklarationen som vanligtvis skall inlämnas den 2:e Maj året efter räkenskapsårets slut. Man brukar bokföra momsrapport i kontogrupp 26 eller i kontogrupp 16.
Kontogrupp 26 - Moms och särskilda punktskatter
Kontogrupp 16 - Övriga kortfristiga fordringar
Bokföring - Bokföra momsbetalning, betalning av moms
Företag som är momsregistrerade måste redovisa och betala moms (mervärdesskatt) till Skatteverket. Den moms som skall betalas till eller erhållas från skatteverket motsvaras av skillnaden mellan utgående moms och ingående moms. Om utgående moms är större än ingående moms i er momsredovisning skall ni betala moms till skatteverket. Om ingående moms är större än utgående moms i er momsredovisning kommer ni att erhålla moms från skatteverket. Om moms redovisas per månad skall momsen redovisas i en skattedeklaration som vanligtvis skall inlämnas den 12:e i andra månaden efter momsredovisningsmånaden, då skall även en momsbetalning göras om man har en momsskuld.
Om moms redovisas per år skall momsen redovisas i inkomstdeklarationen som vanligtvis skall inlämnas den 2:e Maj året efter räkenskapsårets slut. När man bokförde momsredovisningen uppstod en momsfordran eller en momsskuld, när momsbetalning görs minskar denna momsfordran eller momsskuld. Man brukar bokföra momsbetalning i kontogrupp 19 eller i kontogrupp 16.
Kontogrupp 19 - Kassa och bank
Kontogrupp 16 - Övriga kortfristiga fordringar
Bokföring - Bokföra utländsk moms
Ibland kan det vara så att man har betalat moms på en faktura från utlandet. Den här momsen är då utländsk moms och tas ut enligt det fakturerande företagets lands regler. Utländsk moms är inte avdragsgill som ingående moms i Sverige. Den utländska moms som man har betalat till det fakturerande/säljande företaget brukar man bokföra i kontogrupp 69. Man kan kräva tillbaka utländsk moms från landets skatteverk och möjligtvis få tillbaka den här momsen.
Guiden till rätt bokföringsprogram
Det finns idag ett stort antal leverantörer av
bokföringsprogram och en uppsjö av program där många är en del av större
affärssystem. Här samanställer vi guiden till rätt bokföringsprogram.
Kontogrupp 69 - Övriga externa kostnader
Bokföring - Bokföra uttagsbeskattning
Uttagsbeskattning innebär att uttag av varor och tjänster från ett företag till en ägare eller närstående till ägaren för dennes privata bruk skall beskattas som vanlig försäljning. Det spelar ingen roll om uttaget görs utan att någon betalning erläggs för uttaget. Uttag av varor och tjänster från en näringsverksamhet skall värderas till marknadsvärdet. Utgående moms skall även redovisas och betalas på ett uttag av varor från en näringsverksamhet eftersom företaget fått avdrag för ingående moms vid inköp av varorna. Utgående moms beräknas på anskaffningsvärdet för varorna.
Utgående moms redovisas och betalas normalt inte på uttag av tjänster från en näringsverksamhet. Innebörden av uttagsbeskattning är att näringsidkaren blir beskattad för uttaget av varor och tjänster i sin egen näringsverksamhet. Man brukar bokföra uttag av varor och tjänster i kontogrupp 30.
Kontogrupp 30 - Huvudintäkter.
